Zúčtování daně zaměstnanců je každoroční proces, při kterém zaměstnavatelé vypočítávají a odvádějí daně z příjmů svých zaměstnanců. Tento proces bývá pro zaměstnance příležitostí získat zpět přeplatky na daních, které vznikly během roku, a proto zaměstnanci, kteří nepodávají daňové přiznání sami, obvykle žádají svého zaměstnavatele o provedení zúčtování. Pro rok 2024 však došlo k několika změnám, které mohou ovlivnit výši daňových přeplatků. Pojďme se na tyto změny podívat podrobněji.

Proces zahrnuje:

  • Zohlednění příjmů zaměstnance,
  • Uplatnění slev na dani, jako jsou sleva na poplatníka, na vyživované děti či manželku v případě splnění podmínek
  • Odpočty, například za úroky z hypotéky nebo dary na charitu, darování krve, kmenových buněk, či kostní dřeně.

Pokud během roku zaměstnanec zaplatil na zálohách na daň více, než měl, vzniká daňový přeplatek, který mu je vrácen.

Klíčové změny v roce 2024

Pro rok 2024 byly zavedeny některé legislativní úpravy, které ovlivní výši daňových přeplatků. Mezi hlavní změny patří:

  1. Zvýšení daňové slevy na poplatníka
    Od roku 2024 došlo k navýšení základní slevy na poplatníka na částku 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). 
  2. Změny v uplatňování daňového zvýhodnění na děti
    Novela zákona změnila způsob, jakým lze uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Aktuální částky pro rok 2024 jsou:

    • První dítě: 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně),
    • Druhé dítě: 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně),
    • Třetí a další dítě: 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně). Tyto změny se projeví přímo v měsíčních výplatách zaměstnanců a snižují pravděpodobnost vyšších přeplatků na konci roku.

V případě, že je vyživované dítě držitelem průkazu ZTP/P, je sleva na dani dvojnásobná.

  1. Zrušení školkovného a slevy na studenta, a odpočtu na další vzdělávání, odpočty za členské příspěvky odborům
    Od roku 2024 byly slevy tohoto charakteru v rámci konsolidačního balíčku zrušeny. 
  2. Sleva na manžela či manželku
    Sleva na manžela/manželku zůstává zachována, pokud příjmy druhého z manželů nepřesáhnou 68 000 Kč ročně, žije ve společné domácnosti s manželem, a vyživované dítě nedosáhlo věku 3 let. Výše této slevy činí 24 840 Kč ročně a je možné ji uplatnit při ročním zúčtování daně. U manžela s nárokem na průkaz ZTP/P je částka dvojnásobná.

Jen připomínáme, že nárok na slevu vzniká vždy dle stavu v první den měsíce, a to jak u dětí, tak u manželů. 

A nezapomeňte na ostatní slevy  a úpravy daňového základu, které rovněž mohou výrazně zahýbat daňovou povinností,  jako je sleva na invaliditu – 2520 Kč u I. a II. stupně, 5040 Kč rozšířená sleva na invaliditu – u III. stupně, a 16140 Kč pro držitele průkazu ZTP/P.

Od daňového základu lze rovněž stále odečíst i penzijní a životní pojištění, DIP, či pojištění dlouhodobé péče v úhrnném limitu do výše 48 tis. korun, úroky z hypotečního úvěru v limitu 150 tis. u nemovitostí pořízených po 1.1., případně 300 tis. korun u nemovitostí pořízených před 1.1.2021. 

Výraznou částkou mohou být i  paušální odečty za dárcovství krve v částce 3000 korun za odběr, či kostní dřeně či kmenových buněk, kde si můžete odečíst 20 tisíc korun.

Dary charitativním a veřejně prospěšným organizacím zůstávají stále ve zvýšeném limitu 30% základu daně, při minimální částce 1000 korun(případně 2%základu daně.

Jak se připravit na roční zúčtování daně?

Aby zaměstnanci mohli maximálně využít možností zúčtování daně, je důležité:

  • Doložit všechny potřebné dokumenty, například potvrzení o úrocích z hypotéky, potvrzení o studiu, potvrzení o dárcovství krve, či potvrzení o daru, potvrzení o produktech na stáří.
  • Požádat zaměstnavatele o zúčtování do konce ledna následujícího roku.
  • Informovat se o všech slevách a odpočtech, které mohou být uplatněny.

Pokud si nejste jistí, jak správně postupovat, neváhejte se obrátit na odborníka na daňové poradenství,  který vám pomůže optimalizovat vaše daňové povinnosti a využít všechny dostupné možnosti. Stejnými znalostmi by měla disponovat i vaše mzdová účetní, tak neváhejte, je lepší se zeptat, či dodat dokumenty navíc, než se připravit o nemalé daňové úlevy.

Potřebujete poradit? Dejte nám vědět – rádi vám pomůžeme.