Co nevidět se rozezní v nákupních centrech koledy, a krom Vánoc se nezadržitelně blíží i konec roku, a tedy účtování – a nejen na poli daňovém.

V České republice mají podnikatelé a zejména živnostníci několik možností, jak řešit daňové náklady a výdaje. Pojďme se podívat na tři hlavní přístupy: daňové náklady paušálem, paušální daň a kombinaci obou metod.

 

Daňové náklady paušálem

Paušální výdaje jsou procentuálně stanovené výdaje, které podnikatel uplatní z celkových příjmů. Tento způsob je vhodný pro ty, kteří nemají vysoké skutečné výdaje nebo nechtějí vést detailní evidenci.

Jaké jsou výhody:
– Jednodušší administrativa: Není třeba vést podrobnou evidenci nákladů.
– Rychlé výpočty: Stačí použít procentní sazbu na celkové příjmy.

Nutno podotknout, že pro paušální výdaje je stanoven limit, pro který je možno tyto údaje uplatnit – a to 2 000 000 Kč ročně. Vše, co překračuje tento limit podléhá dani již ve 100%.

A jaké jsou nevýhody:
– Limitace výdajů: Pokud jsou skutečné výdaje vyšší než paušální procento, podnikatel přijde o možnost uplatnit vyšší náklady.
– Nelze uplatnit odpisy majetku (pokud se použijí paušální výdaje, odpisy se evidují, ale neuplatní).

Podívejme se na kategorie limitů paušálních výdajů:
– 80 % pro zemědělství, řemeslné živnosti
– 60 % pro ostatní živnosti
– 40 % pro svobodná povolání, autory a umělce
– 30 % pro pronájem nemovitostí.

 

Paušální daň

Paušální daň je nový režim zavedený v roce 2021, který umožňuje podnikatelům platit pevnou částku zahrnující daň z příjmů, zdravotní a sociální pojištění.

Výhody:
– Jednoduchost: Jedna pevná měsíční platba.
– Předvídatelnost: Fixní částka každý měsíc bez nutnosti složitých výpočtů.

Nevýhody:
– Omezená flexibilita: Vhodné pouze pro podnikatele s příjmy do 2 milionů Kč.
– Nelze uplatnit žádné další slevy na dani ani odčitatelné položky.

Jaké jsou limity pro paušální daň?
– I. pásmo: Příjmy do 1 milionu Kč, měsíční platba 7 498 Kč.
– II. pásmo: Příjmy do 1,5 milionu Kč, měsíční platba 16 745 Kč.
– III. pásmo: Příjmy do 2 milionů Kč, měsíční platba 27 139 Kč.

 

Kombinace obou systémů

Kombinace obou metod (paušální výdaje a paušální daň) může být výhodná pro některé podnikatele. Například pokud má podnikatel vyšší příjmy, ale relativně nízké skutečné náklady.

  • Výhody:
    Flexibilita: Možnost kombinovat výhody obou systémů.
    Optimalizace daňových povinností podle aktuální situace.
  • Nevýhody:
    Složitější administrativa: Je nutné pečlivě sledovat, které výdaje a jakým způsobem lze uplatnit.

 

Jaký způsob danění bychom vám doporučili?

Bez znalosti vašeho konkrétního případu lze jen těžko vydat správnou radu jen tak na dálku. Takže jako první krok doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem, který vám pomůže zhodnotit vaši situaci a vybrat nejvýhodnější variantu. 

A jako druhý krok pak každoroční přehodnocování, zda vám zvolený způsob stále vyhovuje, a zvážení případné změny podle aktuálního vývoje vašich příjmů a nákladů.

S nadcházejícím obdobím daní tedy nezapomeňte se svou účetní či poradcem zhodnotit, zda vaše výnosy budete snižovat o reálné náklady + např. paušál na provoz auta, nebo zda pořešíte v režimu paušálních výdajů.